El estado de flujo de efectivo (contenido en la NIF B2) se define como el estado financiero básico que muestra las entradas y salidas de efectivo de una empresa sin la afectación del ajuste inflacionario, con el fin de conocer el origen del efectivo y su destino.
Actualmente existen dos métodos para determinar estos estados financieros: método indirecto y método directo. El “Método directo” puede generarse a partir de los asientos contables que afectaron entradas y salidas de dinero o tomando en cuenta cada uno de los rubros que conforman el estado de resultados, este último deberá realizarse eliminando aquellas partidas que no afectad el efectivo de la entidad. Por el contrario, en el método indirecto partimos de la utilidad de ejercicio y eliminamos las partidas que no tienen impacto en el flujo de efectivo de la empresa.
El flujo se divide en varias partes pero las principales son 3:
- Actividades de operación: son las que generan de manera directa liquidez por su propia operación sin que incurra en algún financiamiento. Un ejemplo muy normal es el cobro a clientes y pago a proveedores.
- Actividades de inversión: representan un ingreso de liquidez futura a un mediano o largo plazo. Los principales ejemplos son compra-venta de activos fijos, rendimientos intereses, préstamos, entre otras.
- Actividades de financiamiento: en este apartado vemos los flujos provenientes de fuentes de terceros que generan algún tipo de interés o compromiso con la empresa puede ser préstamos bancarios, cobro de acciones o pago de dividendos.
Actualmente como ayuda a nuestro usuarios, contaDIGITAL proporciona un estado de flujo con el método directo proveniente de los estados financieros; de igual forma proporciona el inicio del método indirecto al cual hemos llamado Estado de Origen y aplicación de recursos, toda vez que no incluyen las reclasificaciones que la NIF establece.
Aprende a obtener este reporte en contaDIGITAL en el siguiente enlace de nuestro Manual:
Para aprender a elaborar un estado de flujo de efectivo usando el método indirecto, consulta nuestro blog en el siguiente enlace:
https://www.contadigital.mx/posts/como-hacer-un-estado-de-flujo-de-efectivo-metodo-indirecto-paso-a-paso
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