Hacer facturas en México es toda una ciencia, y si no cuentas con el apoyo y asesoría de un Contador, puedes cometer muchos errores. En este blog te contamos los errores más comunes que cometen las personas que hacen facturas (CFDI) en México.
1. Emitir incorrectamente los CFDIs por anticipos
Los CFDI de anticipos pueden presentar errores por diversas causas, entre ellas destacan:
- No emitir el CFDI correspondiente al anticipo recibido. Esto impide que el cliente cuente con un comprobante fiscal válido para efectos de deducción o acreditamiento.
- Emitir una nota de crédito o una factura de ingreso normal en lugar del CFDI específico por anticipo, incumpliendo el procedimiento fiscal aplicable.
- Relacionar de manera incorrecta los CFDI que intervienen en la operación de anticipo o, en su caso, omitir la relación entre ellos, lo que puede generar inconsistencias fiscales y observaciones por parte de la autoridad.
2. Elaborar incorrectamente los CFDI de pago
Los CFDI de pago son muy importantes para que las facturas PPD que los originaron sean deducibles, sin embargo a pesar de iniciar su uso hace más de 8 años aún se cometen errores en su emisión:
- No emitir CFDI de pago a facturas PPD, con lo que el pago recibido no sería deducible para el cliente.
- Emitir CFDI de pago a facturas PUE, lo que podría generar observaciones por parte de la autoridad ya que se estaría duplicando un registro.
- Emitir CFDIs de pago sin capturar bases o con base incorrecta, esto generaría diferencias en la presentación del IVA para el receptor.
3. Timbrar con un régimen fiscal incorrecto
La emisión de CFDI bajo un régimen fiscal distinto a aquellos con los que el contribuyente se encuentra registrado ante el SAT puede ocasionar que dichos comprobantes fiscales no cumplan con los requisitos fiscales aplicables, lo que podría derivar en la pérdida de su deducibilidad para efectos fiscales.
4. Inconsistencias en la forma de pago
La emisión de CFDI con una forma de pago distinta a aquella mediante la que se recibió efectivamente el cobro puede generar inconsistencias fiscales y ocasionar el incumplimiento de los requisitos establecidos por la autoridad.
- Un error frecuente consiste en emitir CFDI con método de pago PPD (Pago en Parcialidades o Diferido) indicando una forma de pago específica. Todo CFDI emitido con método de pago PPD debe registrarse con la forma de pago "99 - Por definir". Al recibir el cobro, deberá emitirse el correspondiente complemento para recepción de pagos, indicando la forma de pago efectivamente utilizada.
- Asimismo, utilizar la forma de pago "31 - Intermediarios de pagos" en operaciones superiores a $2,000, cuando es posible identificar el medio de pago utilizado por el cliente (por ejemplo, tarjeta de crédito o débito), ocasiona que dichos comprobantes no sean deducibles debido a disposiciones fiscales.
5. Timbrar con información de IVA incorrecta
La emisión de CFDI con información incorrecta relacionada con el IVA puede generar diferencias en la determinación de impuestos y derivar en observaciones por parte de la autoridad fiscal.
- Registrar de manera incorrecta el objeto del impuesto (Objeto de IVA), por ejemplo considerando como no objeto productos que si deben llevar IVA.
- Aplicar una tasa de IVA distinta a la que corresponde conforme a la naturaleza de la operación, bien o servicio, lo que puede ocasionar una determinación incorrecta del impuesto.
6. Uso de CFDI incorrecto
La selección incorrecta del uso del CFDI puede generar inconsistencias fiscales o afectar la deducibilidad de las operaciones amparadas por los comprobantes.
- El uso de CFDI "S01 - Sin efectos fiscales" debe utilizarse en operaciones que no tendrán efectos de deducción o acreditamiento. Cuando se emplea en facturas que se pretende deducir, puede ocasionar que dichas operaciones no sean consideradas deducibles para efectos fiscales.
- Aunque los usos de CFDI "G01 - Adquisición de mercancías" y "G03 - Gastos en general" corresponden a erogaciones deducibles, es recomendable seleccionar aquel que refleje adecuadamente la naturaleza de la operación, ya que el uso del CFDI debe guardar congruencia con el destino fiscal que se dará a la erogación.
- La emisión de CFDI relacionados con inversiones utilizando un uso de CFDI correspondiente a gastos puede generar inconsistencias fiscales, ya que la autoridad podría interpretar que se pretende deducir de manera inmediata una inversión que, conforme a las disposiciones fiscales, debe tener otro tratamiento.
7. Producto o descripción incorrecta
Para acreditar la materialidad de una erogación, debe existir congruencia entre el bien o servicio amparado en el CFDI y el uso o destino que se dará al mismo.
La falta de congruencia entre la descripción del comprobante, la actividad del contribuyente y la operación realizada puede derivar en observaciones por parte de la autoridad fiscal y afectar la procedencia de la deducción.
8. Emisión de CFDI a destiempo
Cuando el CFDI se expide en un mes distinto a aquel en que se realizó el pago, los contribuyentes pueden enfrentar observaciones o notificaciones de diferencias por parte del SAT. Esto se debe a que, al momento de presentar la declaración correspondiente, no cuentan con el comprobante fiscal que respalde la erogación efectuada o bien el CFDI no se encuentra en el período en el que se realizó la operación, lo que puede generar discrepancias durante los procesos de revisión y fiscalización.
9. CFDI de autotransporte sin carta porte
La emisión de CFDI de ingreso por servicios de autotransporte de carga sin el complemento Carta Porte, cuando este es obligatorio, puede generar incumplimientos fiscales y contingencias tanto para el emisor como para el receptor del comprobante.
- Los transportistas que realizan el traslado de bienes o mercancías en vías de jurisdicción federal deben incorporar el complemento Carta Porte al CFDI correspondiente.
- La omisión de este complemento puede derivar en multas, observaciones por parte de la autoridad y afectar la deducibilidad de las erogaciones amparadas por el comprobante.
10. Emitir una factura PUE cuando el cliente no ha pagado
Si se emite una factura con el método de pago PUE (Pago en Una Sola Exhibición) cuando el cliente aún no ha realizado el pago, pueden generarse discrepancias tanto para el receptor como para el emisor, ya que este método indica que la operación fue liquidada al momento de la emisión del CFDI.
Además, si se comete este error y el cliente no efectúa el pago, la cancelación de la factura puede complicarse, ya que, en muchos casos, requiere la aceptación del receptor. Como consecuencia, el emisor podría quedarse con una factura emitida bajo el método PUE que no ha sido pagada, generando inconsistencias fiscales y administrativas.
Si el cliente aún no ha realizado el pago, lo correcto es emitir la factura con el método PPD (Pago en Parcialidades o Diferido) y, una vez recibido el pago, emitir el complemento para recepción de pagos, con el fin de cumplir correctamente con las disposiciones fiscales y mantener la información conciliada entre ambas partes.
